We wrześniu 2026 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych ma rozpocząć wypłaty czternastej emerytury, której pełna kwota wynosi 1978,49 zł brutto. Formularz EPD-21 to oświadczenie o niepobieraniu zaliczek na podatek dochodowy od świadczeń wypłacanych przez ZUS. Złożenie tego wniosku nie zmienia kwoty brutto świadczenia, lecz może zwiększyć kwotę netto trafiającą na rachunek seniora w miesiącu wypłaty.
Kto może skorzystać z EPD-21?
Z korzyści skorzystają przede wszystkim świadczeniobiorcy, których łączny roczny dochód podlegający opodatkowaniu nie przekroczy 30 000 zł. W praktyce oznacza to, że osoby utrzymujące się głównie z emerytury i bez znacznych dodatkowych przychodów mogą otrzymać wyższą wypłatę netto od razu we wrześniu. Mechanizm dotyczy także trzynastej emerytury i comiesięcznych świadczeń objętych oświadczeniem, aż do wyczerpania kwoty wolnej od podatku.
Jak działa ryzyko podatkowe?
Gdy łączny dochód za rok przekroczy 30 000 zł, brak pobieranych w ciągu roku zaliczek może prowadzić do konieczności dopłaty podatku przy rozliczeniu rocznym. Problem może dotyczyć osób, które oprócz jednej emerytury pracują, mają drugie świadczenie lub inne opodatkowane przychody. W takiej sytuacji wcześniejsze zwiększenie przelewu może zostać zrównane przez późniejszą niedopłatę wobec urzędu skarbowego.
Ile można zyskać na czternastce?
Przykładowe wyliczenia pokazują, że przy pełnej czternastce różnica netto po zastosowaniu EPD-21 może wynieść od kilkudziesięciu do ponad 225 zł w zależności od wysokości podstawowej emerytury. Dla orientacji: przy emeryturze miesięcznej brutto wynoszącej 2 400 zł różnica może sięgnąć około 225 zł, przy 2 200 zł — około 201 zł, a przy 1 978,49 zł — około 175 zł. Są to szacunki obrazujące wpływ niepobierania zaliczki na wysokość przelewu; ostateczny wynik zależy od całorocznych dochodów konkretnego świadczeniobiorcy.
Jak i do kiedy złożyć formularz?
ZUS przyjmuje formularz EPD-21 na kilka sposobów. Można go złożyć osobiście w placówce Zakładu, wysłać pocztą albo przekazać elektronicznie przez e-ZUS (PUE ZUS). Wniosek powinien dotrzeć do ZUS przed rozpoczęciem wrześniowych wypłat, ponieważ tylko wtedy zakład będzie mógł uwzględnić oświadczenie przy naliczaniu czternastej emerytury. Formularz zachowuje ważność w kolejnych latach, dopóki świadczeniobiorca go nie wycofa lub nie zmieni swojej dyspozycji podatkowej.
Projekt rozporządzenia przewiduje rozpoczęcie wypłat czternastej emerytury we wrześniu 2026 r. Pełne świadczenie przysługuje osobom, których podstawowa emerytura lub renta nie przekracza 2 900 zł brutto. Powyżej tej granicy dodatek jest zmniejszany według zasady „złotówka za złotówkę”.
